Москва и область: +7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Санкт-Петербург: +7 (812) 426-14-07 Доб. 525

Займ от сотрудника предприятию беспроцентный 2018

Займ от сотрудника предприятию беспроцентный 2018

Иногда компании предоставляют своим сотрудникам или другим предприятиям беспроцентные займы. Их отражение в соответствии с П С БУ вызывает немало дискуссий, но сейчас на этом останавливаться не будем. Давайте рассмотрим будничную ситуацию: компания выдала существенную сумму займов в период, когда учет велся по П С БУ, а теперь должна отчитываться уже согласно правилам МСФО выбора нет — так сложились обстоятельства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Москва, Московская область

+7 (812) 426-14-07 Доб. 525
Санкт-Петербург

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Коротко про обналичку, субсидиарку и беспроцентный заем

Займы работнику: учетные акценты

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим. Оформление договора займа с работником Вопрос выдачи займа работнику актуален всегда. Во избежание проблем с налогообложением как самого работника, так и предприятия рассмотрим особенности оформления таких займов. Общие положения договора займа Если между предприятием и работником заключается соглашение, по которому работник получает и должен вернуть предприятию не имущество, а денежную сумму, то это свидетельствует о том, что между сторонами заключен договор займа гл.

Кредитные отношения в данном случае исключаются. Госкомпредпринимательства письмо от И на основании этого делает важный вывод: признаком кредита законодательство Украины определяет привлечение средств на возвратной основе от других лиц для предоставления их третьим лицам. А поскольку само по себе предоставление займов не причиняет никакого ущерба обществу, то действующее законодательство разрешает юридическим лицам, не являющимся финансовыми учреждениями, предоставлять денежные займы за счет собственных средств.

Такая операция не считается кредитом и не требует получения лицензии. Теперь рассмотрим подробнее, что является договором займа. В соответствии с п. Договор займа между юридическим и физическим лицом заключается обязательно в письменной форме независимо от суммы ст.

Подтверждением заключения такого договора и его условий может быть расписка заемщика или любой другой документ, подтверждающий передачу ему заимодателем определенной суммы денег. Статьей ГК предусмотрено, что предприятие-заемщик должно обусловить в договоре займа порядок получения процентов или обусловить, что данный договор является безвозмездным 1. В противном случае если договором займа не обусловлено, что это беспроцентный заем или проценты не установлены их размер устанавливается на уровне учетной ставки НБУ и выплачивается ежемесячно до дня возврата займа.

Порядок и сроки возврата займа устанавливаются договором. ГК также обусловливает п. Беспроцентный заем допускает и досрочный возврат суммы долга ч. Если же заемщик нарушит сроки возврата займа, то в соответствии с ч. Заимодатель вправе потребовать от заемщика также обеспечение возврата суммы займа. Обязано ли предприятие нотариально заверять договор займа? Законодательством не предусмотрена обязательность такого удостоверения, однако по согласию сторон такая сделка может быть нотариально удостоверена с учетом положений ст.

Что это дает предприятию? В случае нотариального удостоверения сделки при невозрате средств заемщиком возможно совершение исполнительной надписи, являющейся исполнительным документом, на основании которого в принудительном порядке удовлетворяется требование кредитора, что является несудебной формой защиты его интересов.

Обложение НДС и налогом на прибыль Если Госкомпредпринимательства в упомянутом письме не против того, чтобы процентный заем выдавало не финучреждение, то Госфинуслуг в письмах от Ситуация с беспроцентными займами проще — Госфинуслуг своим распоряжением от В Законе о прибыли также отсутствуют правила, регламентирующие налогообложение операций предоставления процентного займа, — он не попадает под определение возвратной финансовой помощи пп.

Определение же, данное финансовому кредиту пп. Однако налогообложение регулируют совершенно другие законы. Поэтому предприятие может выдавать своим работникам только беспроцентные займы, о чем ГНАУ напоминает в своей консультации см. Налоговых последствий операций предоставления и возврата беспроцентного займа возвратной финансовой помощи у предприятия-заимодателя не будет как по налогу на прибыль, так и по НДС.

Операция предоставления и получения займа обратно не подпадает под определение объекта налогообложения, данное пп.

Это не поставка товаров работ, услуг , поэтому НДС по данной операции не начисляется см. Но обязанность предприятия, имеющего налоговый долг, при выдаче займа работнику согласовывать такую выдачу с налоговыми органами определена пп.

Обложение налогом с доходов физлиц Поскольку в нашей ситуации одной из сторон договора является физическое лицо, то обратимся к нормам Закона о доходах 2. Если заем возвратная финансовая помощь предоставляется предприятием своему работнику и условиями договора определено, что сумма займа подлежит обязательному возврату в определенный договором срок, то в течение действия договора объект обложения налогом с доходов физических лиц у такого работника не возникает 3.

В другом своем письме 4 ГНАУ уточняет — рассматривается порядок обложения НДФЛ сумм беспроцентного займа, предоставляемого работодателем своему работнику. То есть суммы средств, переданных предоставленных налоговым агентом юридическим лицом физическому лицу — налогоплательщику по договору займа, которые физическое лицо заемщик должно вернуть заимодателю налоговому агенту в определенный договором срок, не подлежат налогообложению согласно пп. То есть Закон о доходах также устанавливает определенные условия: предприятие предоставляет своему работнику беспроцентный заем, заключая с ним договор, и обусловленная сумма займа подлежит возврату в определенный договором срок.

Только при выполнении данных условий объект налогообложения у работника не возникает. Если же работник по какой-либо причине не погашает сумму займа или его часть и предприятие по самостоятельному решению прощает ему этот долг, то эта прощенная сумма долга считается доходом работника, полученным от работодателя как дополнительное благо, и подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях в соответствии с пп.

Госкомстат, утвердивший данную инструкцию, соглашаясь с п. Ссылаясь на это письмо, Фонд соцстраха от несчастных случаев на производстве считает, что на часть займа, погашенного предприятием за счет собственных средств, начисляются страховые взносы в Фонд письмо от Аналогичного мнения придерживаются Фонд соцстраха в связи с временной потерей трудоспособности письмо от ГНАУ в письме от И, ссылаясь на письмо Госкомстата от Относительно прощения предприятием займа неработнику предприятия дело обстоит несколько иначе.

О начислении страховых взносов речь уже не идет, однако такой прощенный долг на основании последнего абзаца пп. И в этом случае сумма подарка включается в налогооблагаемый доход на основании пп. Может возникнуть ситуация, когда задолженность за работником списывается по истечении срока исковой давности.

Сумма задолженности налогоплательщика, по которой истек срок исковой давности, в соответствии с пп. И согласно пп. Выводы Заем, выданный предприятием своему работнику, не предполагает какого-либо особого порядка заключения договора. Однако, с нашей точки зрения, такую возможность необходимо обусловить колдоговором.

Этим договором должны предусматриваться такие социальные льготы и гарантии, как выдача беспроцентной ссуды например, беспроцентный возвратный заем предоставляется не чаще одного раза в три года работникам, проработавшим на предприятии не менее пяти лет и нуждающимся в заемных средствах, на срок не более ти лет, в размере не более кратного размера оклада работника, при наличии не менее одного поручителя из числа работников предприятия. Порядок выдачи беспроцентного займа может быть обусловлен разработанным на предприятии во исполнение колдоговора Положением о предоставлении работникам беспроцентного возвратного займа.

Примерные условия Положения о предоставлении работникам беспроцентного возвратного займа. Предприятию-заимодателю также необходимо соблюдать требования ГК, чтобы выдача займа была правомерной — денежные средства должны быть выданы за счет собственных средств предприятия.

Это следует отразить в договоре займа, где необходимо также указать срок и порядок возврата займа. Несмотря на то, что ГК предусматривает, что если срок возврата договором не установлен, сумма займа должна быть возвращена в течение ти дней со дня предъявления заимодателем соответствующего требования, конкретный срок возврата все-таки лучше обусловить.

Тем более, что продление этого срока никаких налоговых последствий иметь не будет. Сумма беспроцентного займа может быть возвращена и досрочно, если иное не предусмотрено договором займа. Обычно предприятие-работодатель в договоре займа специально обусловливает вопрос досрочного возврата суммы в случае увольнения работника, получившего заем от предприятия. На практике для получения займа работник оформляет на имя руководителя предприятия заявление с просьбой о предоставлении ему денежных средств с указанием причины например, на приобретение недвижимости.

В случае положительного решения руководитель издает приказ о предоставлении займа, а потом между работником и администрацией предприятия заключается договор займа, в котором указываются: 1 сумма предоставляемых денежных средств; 2 цели, на которые она будет использована; 3 форма выдачи денежных средств — наличная или безналичная; 4 срок возврата погашения работником займа например, погашение ежемесячными платежами, непосредственно по истечении срока, на который выданы денежные средства ; 5 форма возврата в кассу предприятия, на расчетный счет, путем удержания из зарплаты.

При погашении займа путем удержания из зарплаты работника не следует забывать, что ст. Поэтому погашение займа путем удержания его части из зарплаты возможно только на основании заявления работника предприятия с просьбой о таком удержании. Существуют еще статьи и КЗоТ, ограничивающие удержания из зарплаты ю процентами.

Но в данном случае работник в своем заявлением указывает сумму, которую необходимо удерживать из его зарплаты, поэтому никаких последствий быть не должно; 6 то, что заем является беспроцентным; 7 сроки досрочного возврата денежных средств с указанием причин например, увольнение работника.

К договору прилагаются письменное обязательство работника о возврате займа и график погашения займа. Пример Колдоговором и Положением о предоставлении работникам беспроцентного займа предусмотрено, что проработавший на предприятии в течение трех лет работник имеет право на получение беспроцентного займа в сумме, равной ти его окладам, и сроком на 10 лет.

Администрация приняла решение и издала приказ о предоставлении работнику займа. С ним заключен договор, и через кассу предприятия выдана сумма грн. Условия погашения займа удержания из заработной платы равными долями начиная с января следующего года оговорены работником в его заявлении о предоставлении займа и в заключенном между сторонами договоре займа. Работник предоставил обязательство по погашению займа см. Образец 1. В бухгалтерии предприятия составлен график погашения займа, который прилагается к обязательству работника см.

Образец 2. В бухгалтерском и налоговом учете выдача и возврат работником займа будут отражены следующим образом см. Задолженность по займу переведена из долгосрочной в текущую ту часть, которая будет погашена в г. Погашение займа работником путем удержания из зарплаты ,33 - - 4. Работник предприятия в г.

И предприятие принимает решение простить работнику этот долг руководитель подписывает приказ. Непогашенная работником задолженность по займу в сумме ,00 грн признана его доходом, на который начислены и удержаны все налоги и сборы.

Работник взял на себя обязательство погасить удержанные из невозвращенной суммы займа налоги и сборы. В бухгалтерском и налоговом учета данная операция будет отражена следующим образом см. Списана прощенная задолженность по займу ,00 - - 2. Внесена работником в кассу предприятия сумма удержаний ,00 - - Перечислены в бюджет и фонды суммы налогов и сборов датой подписания приказа : — в бюджет; — Пенсионный Фонд; — Фонд соцстраха от несчастных случаев на производстве; — Фонд соцстраха в связи с временной потерей трудоспособности; — Фонд соцстраха на случай безработицы ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 - - - - - - - - - - 1 Инструкция о порядке исчисления и уплаты страхователями и застрахованными лицами взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины, утвержденная постановлением правления ПФУ от Попробовать бесплатно Подписка.

Напишите нам Профиль Мои рассылки Моя подписка Выйти.

Беспроцентные займы по МСФО: особенности учета и корректировок при трансформации

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Довольно часто предприятия предоставляют заем своему работнику. Выплачен работнику заем возвратный беспроцентный сроком на 11 а который погашается с года, долгострочным (37 ,00).

Договор займа

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!

Возвратная финансовая помощь: на что стоит обратить внимание

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа. Она наиболее общая и универсальная. Однако существует немало нюансов, с которыми мы сейчас и разберемся.

На сегодняшний день практика предоставления и получения возвратной финансовой помощи так называемого беспроцентного займа является достаточно распространенной.

Договор займа: один из инструментов вывода денег со счета

Иногда компании предоставляют своим сотрудникам или другим предприятиям беспроцентные займы. Их отражение согласно П С БУ вызывает немало дискуссий, но сейчас на этом останавливаться не будем. Сегодня рассмотрим обычную ситуацию: компания выдала значительную сумму займов в период, когда учет велся по П С БУ, а теперь должна отчитываться уже в соответствии с правилами МСФО. Это значит, что за 1 квартал года необходимо представить отчетность по МСФО и трансформированную отчетность — за 1 квартал года. Что это значит для компании, выдавшей беспроцентный заем?

Оформление договора займа с работником

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!

Отношения займа регулируются параграфом 1 главы 71 . Пример Предприятие предоставило работнику беспроцентный заем в.

Довольно часто предприятия предоставляют заем своему работнику. Обычно такая финансовая операция предполагается в коллективном договоре, в котором определяют как суммы, так и сроки возвращения. Юридические отношения займа регулируются Гражданским кодексом. Возможность предоставления займа работникам, как правило, предусматривается в коллективном договоре при его наличии на предприятии.

Потому что именно этот документ дает подробную оценку вас, как личности, как сотрудника. Существует немало способов, с помощью которых можно отыскать человека. Но все будет оцениваться судом. И как прежде, именно к ставке рефинансирования привязаны методы расчетов, используемых в некоторых статьях налогового и гражданского кодексов.

Моральный вред определяется как страдания. Рассмотрение - 10 минут.

Врачи советуют не тянуть с обращением в больницу.

Наследник должен оформить соответствующее заявление. Размеры академической стипендии в 2018 году. А если итоговый результат менее 100 - контрольное число равно итоговой сумме. С целью равномерного распределения отпусков в течение года начальники участков, смен, отделов должны определить оптимальное количество работников, с которыми возможно выполнение планов и бесперебойная работа предприятия. Для таких категорий граждан выплата пособия продляется на две недели за каждый отработанный год, превышающий нужный стаж.

Дальнейшая процедура увольнения общая для всех: Сотрудница знакомится с приказом и ставит подпись в журнале учета документации. Никакого наказания за смену удостоверения позже истечения срока действия.

По результатам изучения доводов кассационной жалобы 9 ноября 2017 г.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 (Москва)
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Поделиться:
1 Комментария
  • Родион :

    как ее не хватает...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Бесплатная консультация эксперта
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 — Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 — Санкт-Петербург